Осигурявам се сам – януари 2023 година
Когато се самоосигурявам, какво и кога трябва да декларирам и плащам за здравни и социални осигуровки?
Като лице, което се осигурява само /внасяте осигурителни вноски за своя сметка/ от вас се очаква да се осигурявате социално и здравно. Задължителното осигуряване е уредено в Кодекса за социално осигуряване (КСО) и Закона за здравното осигуряване (ЗЗО).
Задължително социално осигуряване, за което следва да правите своите вноски:
държавно обществено осигуряване;
учителски пенсионен фонд;
допълнително задължително пенсионно осигуряване в универсален пенсионен фонд (за родените след 31.12.1959 г.)., както и да подавате осигурителни декларации
Задължителното здравно осигуряване: дава достъп на осигурените лица до медицинска помощ чрез определен пакет от здравни дейности, гарантирани от бюджета на Националната здравноосигурителна каса (НЗОК).
Задължени лица
Трябва сами да внасяте /за ваша сметка/ задължителни осигурителни вноски:
1. За социално осигуряване, държавно обществено осигуряване (ДОО) и допълнително задължително пенсионно осигуряване (ДЗПО) в универсален пенсионен фонд (за родените след 31.12.1959 г.), както и да подавате осигурителни декларации, ако сте:
самоосигуряващи се (регистрирани като упражняващи свободна професия и/или занаятчийска дейност по регистрация. Такива са нотариуси, адвокати, медицински специалисти, дипломирани експерт-счетоводители, регистрирани одитори, независими оценители, експерти към съда и прокуратурата, застрахователни агенти (по чл.313, ал. 1 от Кодекса за застраховането) и други;
упражняващи дейност, за която подлежат на облагане с патентен данък (например занаятчийска дейност) и не са еднолични търговци;
извършват професионална дейност на свой риск и за своя сметка. Такива са: дейци на науката, културата, образованието, архитекти, икономисти, инженери, журналисти и други физически лица, упражняващи свободна професия, регистрирани с ЕИК по регистър БУЛСТАТ;
земеделски стопани (регистрирани земеделски стопани и тютюнопроизводители);
еднолични търговци;
собственици или съдружници в търговски дружества;
физически лица, членове на неперсонифицирани дружества и търговци по смисъла на Търговския закон, които не са регистрирани като еднолични търговци (чл. 26, ал. 7 от ЗДДФЛ)
Ако упражнявате трудова дейност на едно от изброените основания, тогава сте самоосигуряващо се лице и задължителните осигурителни вноски за социално осигуряване и ДЗПО в универсален пенсионен фонд (за родените след 31.12.1959 г.) са изцяло за ваша сметка.
Ако сте съпруг/съпруга на регистриран като упражняващ свободна професия или занаятчийска дейност, регистриран земеделски стопанин или тютюнопроизводител и участвате в упражняваната от него трудова дейност, можете да се осигурявате, като осигурителните вноски за социално осигуряване са изцяло за ваша сметка. Вижте Осигуряване на съпрузите на самоосигуряващи се и земеделски стопани
Задължителните осигурителни вноски за социално осигуряване и ДЗПО в универсален пенсионен фонд (за родените след 31.12.1959 г.) са изцяло за ваша сметка, но друг има задължение за внасянето и декларирането им ако сте:
морско лице;
изпратен на работа в чужбина от български посредник;
работещи в международни органи или организации със съгласието на компетентните български държавни органи;
съпруг/съпруга на дългосрочно командирован служител в дипломатическа служба за времето, през което е пребивавал в чужбина по време на задграничния му мандат
За здравно осигуряване – трябва да внасяте за своя сметка здравноосигурителните вноски, ако сте:
самоосигуряващи се по смисъла на Кодекса за социално осигуряване (Вижте в текста по-нагоре кои лица са самоосигуряващи се);
безработни, които не получават обезщетение за безработица, вижте Здравно осигуряване за безработни;
студенти, вижте Здравно осигуряване за студенти:
във висши училища, които не са редовна форма на обучение;
над 26-годишна възраст във висши училища редовна форма на обучение;
докторанти, които не са държавна поръчка и редовна форма на обучение;
навършили 18-годишна възраст – за периода от завършване на средно образование до записване във висше учебно заведение или до започване на работа;
наети по „граждански договор“ (без трудово правоотношение), ако не са осигурени на друго основание и полученото възнаграждение по договора (от един или повече възложители) за календарния месец е по-малко от минималната работна заплата за страната, след приспадане на нормативно признатите разходи по Закона за облагане доходите на физическите лица.
в неплатен отпуск по тяхно желание, които не подлежат на осигуряване на друго основание по Закона за здравно;
морските лица
други.
Осигурителен доход
Осигурителният доход е сумата върху, която се изчисляват осигуровките. Определя се всяка година със закон. Вижте: Осигурителен доход.
Минималният месечен размер на осигурителния доход за самоосигуряващите се лица, определен със Закона за бюджета на държавното обществено осигуряване за 2022 г., е 650 лв. за периода от 1 януари до 31 март, съответно 710 лв. за периода от 1 април до 31 декември 2022 г.
Минималният месечен размер на осигурителния доход за самоосигуряващите се лица, които започват дейност през 2022 г. също е 650 лв. за периода от 1 януари до 31 март, съответно 710 лв. за периода от 1 април до 31 декември 2022 г.
Минималният месечен размер на осигурителния доход за регистрираните земеделски стопани и тютюнопроизводители е 420 лв. за периода от 1 януари до 31 март, съответно 710 лв. за периода от 1 април до 31 декември 2022 г.
Максималният месечен размер на осигурителния доход за самоосигуряващите се лица за 2022 г. е 3000 лв. за периода от 1 януари до 31 март, съответно 3400 лв. за периода от 1 април до 31 декември 2022 г.
За да заплатят осигурителни вноски върху реално получените доходи от трудова дейност, самоосигуряващите се лица определят окончателен размер на осигурителния си доход и годишен осигурителен доход . Това става на база на данните, декларирани в справка към годишната данъчна декларация за облагане на доходите на физическите лица (по чл. 50 от ЗДДФЛ) – Справка за окончателния размер на осигурителния доход за 2021 г. (Таблица 1 и Таблица 2 за 2021) за периодите на упражняване на трудова дейност в това им качество в рамките на календарната година.
Не се определя окончателен размер на осигурителния доход и годишен осигурителен доход, ако сте:
собственици или съдружници в търговски дружества и физически лица, членове на неперсонифицирани дружества, за които не е възникнало задължение за подаване на данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ;
регистрираните земеделски стопани и тютюнопроизводители, произвеждащи непреработена растителна и/или животинска продукция.
Лица, които не са осигурени на друго основание и внасят само здравноосигурителни вноски за своя сметка, дължат здравноосигурителни вноски авансово върху не по-малко от половината от минималния размер на осигурителния доход за самоосигуряващите се лица (т. е. в размер не по-малък от 325 лв. за периода от 1 януари до 31 март 2022 г., съответно 355 лв. за периода от 1 април до 31 декември 2022 г. )
В случай, че през изминалата година сте получили доходи, подлежащи на данъчно облагане (например доходи от наем или друго възмездно предоставяне за ползване на права или имущество, и/или доходи от авторски и лицензионни възнаграждения), трябва да извършите годишно изравняване на осигурителния си доход в Таблица 2 от Справката за окончателния размер на осигурителния доход за 2021 г. към годишната си данъчна декларация за облагане на доходите на физическите лица по чл. 50 от ЗДДФЛ. В случай, че нямате доходи, подлежащи на данъчно облагане през годината, не трябва да извършвате годишно изравняване.
Размер на осигурителните вноски
Задължителни осигурителни вноски:
19,8 % за пенсии за родени преди 1 януари 1960 г., както и лицата по чл. 4б от КСО
14,8 % за пенсии за родени след 31 декември 1959 г.
3,5 % за фонд “Общо заболяване и майчинство”*;
5 % за ДЗПО – Универсален пенсионен фонд за родени след 31 декември 1959 г.;
8% за здравно осигуряване
Вижте: таблицата с размерите на осигурителните вноски за 2022 по фондове, видове осигурени лица и разпределение между осигурител и осигурено лице.
Внасяне
През годината правите авансови вноски върху избран месечен осигурителен доход. Този доход трябва да е между минималния и максималния размер за съответната година.
За начините на внасяне вижте Плащане и възстановяване
При подаване на данъчна декларация (по чл. 50 от ЗДДФЛ), подавате и справки за окончателния размер на осигурителния си доход за социално и здравно осигуряване (Таблица 1 и Таблица 2 съответно), с което правите годишно изравняване. При подадена нова декларация в срока по чл. 53, ал. 2 от ЗДДФЛ, с която са направени промени в годишната данъчна декларация, подавате еднократно Таблица 1 и Таблица 2 в срок до 30 септември.
В справките определяте:
годишен осигурителен доход за периода, през който сте упражнявали трудова дейност през предходната година – това е разликата между декларирания или установения от органа по приходите облагаем доход от упражняване на съответната трудова дейност и сбора от доходите, върху които сте внесли авансови вноски;
окончателен размер на месечния си осигурителния доход за периода, през който сте упражнявали трудова дейност през предходната година – отново трябва да е между минималния и максималния размер за съответната година;
окончателен размер на осигурителните вноски.
При подаване на данъчната декларация внасяте и дължимите окончателни осигурителни вноски.
Не определяте годишен осигурителен доход и окончателен размер на дохода и вноските, ако сте:
собственици или съдружници в търговски дружества и физически лица, членове на неперсонифицирани дружества, за които не е възникнало задължение за подаване на данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ;
регистрирани земеделски стопани и тютюнопроизводители, произвеждащи непреработена растителна и/или животинска продукция.
Декларации и заявления
Следва списък на всички декларации, заявления и справки, които трябва да подавате като самоосигуряващи се.
Декларация за започване, прекъсване, възобновяване или прекратяване на трудова дейност
Подава се задължително:
от самоосигуряващите се лица по смисъла на КСО;
в 7 – дневен срок от настъпване на едно от гореизброените обстоятелства.
2. Декларация образец 1 „Данни за осигуреното лице” по Наредба №Н-13 от 2019 г.
Подава се:
от самоосигуряващите се лица;
до 25-о число на месеца, следващ месеца, за който се отнасят данните за тях, включително и за лицата по чл. 4, ал. 9 от КСО, когато със съгласието на самоосигуряващото се лице участват в упражняваната от него трудова дейност.
Важно: В случаите, когато лицата се осигуряват само във фонд „Пенсии” на държавното обществено осигуряване тази декларация може да се подаде и еднократно за годината до 25 февруари на текущата година с данните за януари, в случай че осигуряването продължава от предходната година или е възникнало от първи януари
3. Декларация образец 5 „Авансово внесени социални и здравноосигурителни вноски” по Наредба № Н-13 от 2019 г.
Подава се:
от тези самоосигуряващите се лица, които за определени периоди са внесли авансово задължителните си осигурителни вноски;
до 25-о число на месеца, следващ първия месец от периода, за който са внесени осигурителните вноски и само за пълни календарни месеци с еднакъв месечен осигурителен доход.
4. Декларация образец 6 „Данни за дължимите осигурителни вноски” по Наредба № Н-13 от 2019 г.
Подава се:
от самоосигуряващите се лица по смисъла на КСО един път годишно;
в срока на подаване на годишната данъчна деклереция.
5. Декларация образец № 7 „Данни за възникване на задължение за внасяне на здравноосигурителни вноски и за избрания осигурителен доход на основание чл. 40, ал. 5, т. 1 от ЗЗО” от Наредба № Н-13 от 2019 г.
Подава се:
от лицата по чл. 40, ал. 5 от ЗЗО /лица, които не са осигурени на друго основание по същия закон, и внасят здравноосигурителни вноски за своя сметка;
в срок до 25-о число на месеца, следващ месеца на възникване на задължението за осигуряване на това основание.
6. Заявление по чл. 3 (Приложение 8) от Наредба № Н-13 от 2019 г.
Подава се:
от самоосигуряващите се лица: упражняващи свободна професия и/или занаятчийска дейност, еднолични търговци, собственици или съдружници в търговски дружества, физическите лица – членове на неперсонифицирани дружества, регистрираните земеделски стопани и тютюнопроизводители, техните съпрузи и др. /изчерпателно изброени в чл. 4, ал. 3, т. 1, 2 и 4 и ал. 9 от КСО и/или по чл. 40, ал. 1, т. 2, ал. 5 и чл. 40а, ал. 3 от ЗЗО/, които желаят да заявят кои задължения за задължителни осигурителни вноски за държавното обществено осигуряване и/или здравноосигурителни вноски погасяват.
Заявлението може да се подаде във всяка териториална дирекция на Националната агенция за приходите преди внасяне на осигурителните вноски, с които се погасяват задълженията по КСО и ЗЗО;
7. Заявление по чл. 4, ал. 3 от Наредба за реда за избор на осигуряване, внасяне и разпределяне на задължителните осигурителни вноски, вноските за фонд “Гарантирани вземания на работниците и служителите” и за обмен на информация -Наредба за реда за избор на осигуряване, внасяне и разпределяне на задължителните осигурителни вноски, вноските за фонд “Гарантирани вземания на работниците и служителите” за разпределение на осигурителни вноски, отнасящи се за периоди преди 1 януари 2005 г.
Подава се от самоосигуряващите се лица, които внасят задължителни осигурителни вноски, отнасящи се за периоди преди 1 януари 2005 г.;
8. Заявление по чл. 4, ал. 4 от Наредба за реда за избор на осигуряване, внасяне и разпределяне на задължителните осигурителни вноски, вноските за фонд “Гарантирани вземания на работниците и служителите” и за обмен на информация – подава се от самоосигуряващите се лица, когато имат повече от едно задължение за допълнително задължително пенсионно осигуряване и на основание чл. 159, ал. 4 от Кодекса за социално осигуряване желаят да заявят кое от тях погасяват до започването на принудителното им събиране;
9. Заявление по чл. 4, ал. 5 от Наредба за реда за избор на осигуряване, внасяне и разпределяне на задължителните осигурителни вноски, вноските за фонд “Гарантирани вземания на работниците и служителите” и за обмен на информация – подава се от самоосигуряващите се лица, осигурени в универсален пенсионен фонд, които изберат да се осигуряват само във Фонд „Пенсии” на държавното обществено осигуряване;
10. Заявление по чл. 4, ал. 6 от Наредба за реда за избор на осигуряване, внасяне и разпределяне на задължителните осигурителни вноски, вноските за фонд “Гарантирани вземания на работниците и служителите” и за обмен на информация – подава се от самоосигуряващите се лица, осигурени в професионален пенсионен фонд, които изберат да се осигуряват само във Фонд „Пенсии” на държавното обществено осигуряване, подават заявление съгласно приложение № 4
11. Справка за окончателния размер на осигурителния доход към годишната данъчна декларация по чл. 50 от ЗДДФЛ – с нея лицата определят окончателния размер на месечния осигурителен доход за съответната година и годишния осигурителен доход
Подава се:
срок до 30 април на годината, следваща годината на получаване на дохода, с изключение на лицата, извършващи стопанска дейност като търговци по смисъла на Търговския закон, включително едноличните търговци, както и физическите лица в случаите по чл. 29а от ЗДДФЛ (лицата по чл. 51, ал. 1 от ЗДДФЛ), за които срока за определяне на окончателната осигурителна вноска за 2021 г. е до 30 юни
Когато, при откриване на грешка в декларираните данни (чл. 53, ал. 2 от ЗДДФЛ), се подава нова декларация след 30 април, с която са направени промени в годишната данъчна декларация, самоосигуряващото се лице подава еднократно Таблица 2 в срок до 30 септември на годината, следваща годината за която се отнася.
Вижте повече: Свободни професии
